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大同市小額貸款公司貸款五級分類實施細則


來源:大同市小額貸款公司行業協會 發布時間:2011-11-04 查看次數:3207
大同市小額貸款公司貸款五級分類實施細則
(暫行)
 
第一章  總  則
     第一條  為提高全市小額貸款公司信貸管理水平,增強風險預警能力,防范和化解信貸風險,根據《貸款風險分類指導原則》(銀發[2001]416號)和有關小額貸款公司的政策規定,制定本實施細則。
     第二條  本實施細則適用于大同市小額貸款公司。
     第三條  貸款風險分類(以下簡稱風險分類),是指按照風險程度將公司貸款劃分為不同檔次的過程。通過風險分類應達到以下目的:
     (一)促進公司樹立審慎經營、風險可控的管理理念;
     (二)揭示貸款的實際價值和風險程度,真實、全面、動態地反映貸款質量;
     (三)及時發現貸款發放、管理、監控、催收以及不良貸款管理中存在的問題,提高經營管理水平;
     (四)為充分提取貸款損失準備金提供依據,增強抗風險能力。
      第四條  風險分類要堅持風險、真實、審慎、靈活及動態管理的原則。
     (一)風險原則。五級分類應以貸款的內在風險為主要依據,逾期情況只作為一個重要參考因素。內在風險是指潛在的、已經發生但尚未實現的風險。
     (二)真實原則。應當以借款人的財務狀況、經營成果、現金流量、信用記錄為主要依據,對各類貸款質量準確分類,真實反映出貸款的風險狀況。
    (三)審慎原則。要按照《貸款風險分類指導原則》和本實施細則要求,通過對影響債務人償還債務可能性的諸多因素的定性與定量分析、評估,合理劃分風險類別。介于相鄰類別之間的貸款原則上歸入低級檔次。
    (四)靈活原則。貸款原則上應逐筆分類。同一借款人在小額貸款公司監管政策規定的最高貸款限額范圍內有多筆貸款的,在不影響總的分類結果的前提下,可將多筆貸款合并分類。
    (五)動態管理原則。公司貸款多為短期(不超過1年),原則上1—2個月必須進行一次貸后檢查,在此基礎上進行貸款分類,及時、動態地掌握影響貸款回收相關因素的變化情況,對風險狀況已發生重大變化的應及時重新認定。
    第五條  對貸款進行風險分類應按戶分析,根據借款人的整體還款可能性揭示貸款風險,并以評估借款人的還款能力為核心,把借款人的正常業務經營收入作為貸款的主要還款來源,貸款的擔保作為次要還款來源。
 
第二章  核心定義
     第六條  評估公司貸款質量,采用以風險為基礎的分類方法,按照按時、足額收回的可能性將貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別,其中,后三類合稱為不良貸款。
     (一)正常:借款人能夠履行合同,沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。
     (二)關注:盡管借款人目前有能力償還貸款本息,但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。
     (三)次級:借款人的還款能力出現明顯問題,完全依靠其正常經營收入無法足額償還貸款本息,即使執行擔保,也可能會造成一定損失。
    (四)可疑:借款人無法足額償還貸款本息,即使執行擔保,也肯定要造成較大損失。
    (五)損失:在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然無法收回,或只能收回極少部分。
 
第三章  風險分類方法
     第七條  根據公司業務特點和不同的借款對象將貸款分為企業貸款(主指中小企業、“三農”)和自然人貸款(含個體工商戶)。不同借款對象的貸款使用不同的分類方法。
    (一)企業貸款在運用財務分析、現金流量分析、非財務分析、擔保分析工具,綜合評估借款人最終償還能力的基礎上進行分類。
    (二)自然人貸款可簡化手續,根據其信用等級、還本付息情況、工作情況、個人及家庭收入情況、擔保條件等因素進行分類。
 
第四章 風險分類依據
     第八條  公司風險分類人員(信貸人員和復審人員)要通過各種現場、非現場的查閱和分析手段,獲取借款人財務、現金流量、非財務和擔保各方面的真實信息,運用財務分析、現金流量分析、非財務分析、擔保分析等工具進行評估,將影響借款人還款能力的各類因素評估結論,作為判定貸款分類的主要依據。
    第九條  財務狀況的評估是指在對借款人經營狀況和資金實力實地調查了解的基礎上,對借款人財務報表中有關數據資料進行確認、比較,重點研究和分析借款人長短期償債能力、盈利能力和營運能力等,綜合評估借款人的財務狀況。
    第十條  現金流量分析是指根據借款人現金流量表中現金及現金等價物的信息,評估借款人產生、使用現金和現金等價物的能力、時間和確定性,判斷借款人經營活動和籌融資活動的凈現金流量變化對還款能力的影響。現金流量分析的方法和要旨同樣適用于對個人債權在其個人及家庭在收入、支出和借款方面產生現金和現金等價物能力的分析。
    第十一條  擔保分析是指對借款人或第三人提供的債權保障措施進行分析,分為保證、抵押和質押三種方式。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔保續存期間的安全性和執行上的可變現性進行評估,判斷擔保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響。對抵押品的評估,有市場的按市場價格定值;沒有市場的參照同類抵押品的市場價格定值。
    第十二條  非財務因素包括借款人的行業風險因素(包括成本結構、行業的成長階段、行業的經濟周期性、行業的盈利性和依賴性、產品的替代性、法律政策、經濟和技術環境等)、經營風險因素(包括借款人規模、所處發展階段、產品多樣化程度、經營策略、產品和市場分析、生產與銷售環節分析等)、管理風險因素(包括借款人組織形式、管理層素質和經驗、管理層的穩定性、員工素質等)、自然社會因素、還款記錄(含其在銀行的償還記錄)、還款意愿、貸款的擔保情況、債務償還的法律責任等。
 
第五章  風險分類標準
     第十三條  在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎上,參照下列基本標準初步劃分貸款分類檔次后,嚴格依據核心定義確定分類結果。
      一、下列情況劃入正常類:
    1、借款人有能力履行合同,還款意愿良好,經營、財務等各方面狀況正常,能按時還本付息,對借款人最終償還貸款有充分把握。
    2、借款人在某些方面即使存在一定的消極因素,但是不影響貸款本息按期全額償還。
    二、有下列情況之一的一般劃入關注類:
    1、借款人的銷售收入、經營利潤下降或出現流動性不足的征兆,一些關鍵財務指標(主要包括流動比率、資產負債率、銷售利潤率、資產利潤率、應收賬款周轉率、存貨周轉率,以及所有者權益、現金流量)出現異常性的不利變化或低于同行業平均水平;
    2、借款人或有負債(如對外擔保、簽發商業匯票等)過大或與上期相比有效大幅度上升;
    3、借款人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償還的因素(如基建項目工期延長、預算調增過大);
    4、借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款;
    5、借款人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款可能產生不利影響;
    6、借款人的主要股東,關聯企業或母子公司等發生了重大的不利于貸款償還的變化;
    7、借款人的法定代表人和主要經營者的品性出現了不利于貸款償還的變化;
    8、借款人在其他金融機構的貸款劃為次級類;
    9、宏觀經濟、市場、行業、管理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響,并可能影響借款人的償債能力;
    10、貸款的抵押物、質押物價值下降,或公司對抵(質)押物失去控制;保證的有效性出現問題,可能影響貸款歸還。
    三、有下列情況之一的一般劃為次級類:
    1、借款人經營虧損,支付出現困難且難以獲得補充資金來源,經營活動的現金流量為負數;
    2、借款人不能償還對其他債權人的債務;
    3、借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產、經營性固定資產來維持生產經營,或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金;
    4、還款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款;
    5、借款人內部管理出現問題,對正常經營構成實質損害,妨礙債務的及時足額清償;
    6、信貸檔案不齊全,重要法律性文件遺失,并且對還款構成是實質性影響;
    7、借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類。
    四、有下列情況之一的一般劃為可疑類:
    1、借款人處于停產、半停產狀態,固定資產貸款項目處于停、緩建狀態;
    2、借款人實際已資不抵債;
    3、借款人進入清算程序;
    4、借款人或其法定代表人涉及重大案件,對借款人的正常經營活動造成重大影響;
    5、借款人改制后,難以落實公司貸款債務或雖落實債務但不能正常還本付息;
    6、經過多次談判借款人明顯沒有還款意愿;
    7、已訴諸法律追收貸款;
    8、借款人在其他金融機構被劃為損失類。
    五、有下列情況之一的一般劃入損失類:
    1、屬于公司貸款業務類型且符合《金融企業呆賬核銷管理辦法》(財金[2008]28號)第二章規定的被認定為呆賬條件之一的貸款;
    2、借款人無力償還貸款,即使處置抵(質)押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分,預計貸款損失率超過90%。
    第十四條  自然人(含個體工商戶)貸款分類標準:
    1、正常類:借款人家庭穩定、身體狀況及收入狀況等良好,在貸款期間能夠正常還本付息。
    2、關注類:借款人連續違約期數達2次;貸款本金或利息逾期15天(含)以內,或借款人遭受重大自然災害、下崗失業等明顯影響貸款償還的情形。
    3、次級類:借款人連續違約期數達3次;貸款本金或利息逾期30天(含)以內,出現舉家外遷、較大債務糾紛等情況。
    4、可疑類:借款人連續違約期數達4次;貸款本金或利息逾期30天以上,經認定無法足額償還貸款本息且公司損失較大。
    5、損失類:借款人出現重大變故,采取所有措施或一切必要的法律程序無法收回貸款本息,或預計貸款損失率超過90%。
 
第六章  特別規定
    第十五條  重組貸款的分類。重組貸款是指公司由于借款人財務狀況惡化,或無力還款而對借款合同還款條款作出調整的貸款。此處主要包括:貸款展期、減免或全減利息罰息、重新規定還款方式等。需要重組的貸款應至少歸為次級類;重組后如果仍然逾期,或借款人仍然無力歸還的貸款,應至少歸為可疑類。
     第十六條  不良貸款(包括次級、可疑和損失)最終被其他關聯或非關聯企業接收,如果新借款人經過審計顯示有很強的經濟實力和償債能力,可疑調升至正常或關注類,否則,至少應劃為次級類。
    第十七條  逃廢債貸款的分類。對逃廢公司債務的借款人的貸款,至少劃為關注類。并應在依法追償后,按實際償還債務能力進行分類。
    第十八條  同一自然人有多種情形的貸款,只能選擇一種分類方法;自然人用于其所辦企業生產經營的貸款,可并入企業貸款一并分類。
    第十九條  借款人新增貸款的風險分類結果,原則上不得高于該借款人原有貸款的分類級別。
 
第七章  分類操作流程
    第二十條  企業貸款分類操作規程:收集整理貸款分類基礎信息→初步分析貸款基本情況→評估貸款償還的可能性→組織信貸討論提出初分意見→上報復審并認定分類結果→登錄風險監測臺賬及監管報表等相關管理系統。
    (一)收集整理貸款分類基礎信息。按照風險分類要求,做好檔案資料的整理和貸款風險分類準備工作;認真閱讀貸款檔案資料,并通過現場查閱及非現場調查等手段,補充收集完善分類信息資料,獲取借款人財務和非財務信息的真實信息。在收集信息過程中,注意收集有利于分析、判斷借款人償還可能性的重要信息,對有疑問的信息應有針對性地向借款人及其關聯客戶、有關管理部門調查或查詢。
    應收集的重要信息包括:(1)借款人目前內部經營管理狀況;(2)新增貸款和其他融資情況;(3)貸款使用情況、經營情況、還款來源、凈收益、資產轉換周期、產品市場需求情況、借款人還款意愿,并調查核實抵(質)押物等情況;(4)擔保的有效性,保證人的擔保意愿,重點調查保證人的擔保能力;(5)了解借款人新的發展方向及新項目的資金情況。
    (二)初步分析貸款基本情況,對貸款風險分類的等級作出初步判斷。基本情況分析是對借款人的貸款歷史、貸款是否逾期、逾期情況等情況進行分析。分析的重點是了解貸款的目的,還款來源、資產轉換周期和還款記錄等情況。
    (1)貸款目的分析。主要是分析合同最初約定用途與貸款實際用途是否一致,這是判斷貸款是否正常的最基本標志。
    (2)還款來源分析。借款人的還款來源主要有借款人的經營收入、資產轉換或銷售、抵押品處置、重新籌資及保證人代償等。各種還款來源的穩定性和變現能力不同,風險程度也不同,其正常經營收入是償還債務最有保障的來源。對還款來源分析,重點是查明現實償還貸款的來源及構成,與原約定的還款來源是否一致,是否存在風險。
    (3)資產轉換周期分析。資產轉換周期是信貸資金由金融資本轉化為實物資本,再由實物資本轉化為金融資本的過程。分析重點是企業產品銷售及存貨情況,應收賬款的變化情況,借款人資產結構的突出變化,貸款項目的進度情況等。通過分析,考查貸款期限的安排、還款來源的確定是否與資產轉換周期相匹配。
    (4)還款記錄分析。通過查閱還款記錄,了解貸款是否正常還本付息,有無嚴重拖欠,貸款是否經歷過重組,本息逾期時間,是否已掛賬停息以及應收未收利息積累金額等有關信息,并據以作為判斷借款人還款意愿的重要依據。
    (三)運用財務分析、現金流量分析、非財務分析、擔保分析工具,綜合評估貸款償還的可能性。分別歸納出財務、現金流量、非財務因素以及擔保分析的要點,列出各項分析中影響貸款償還的主要有利因素和不利因素,并完成分類初步情況的撰寫工作。
    (四)組織信貸討論并提出初分意見,分類人員應綜合評估貸款償還的可能性,提出初步的分類意見,并進行信貸討論,重點對貸款資料的完整性和初分結果的準確性進行集體討論并提出公司的分類意見,由公司總經理簽署審核意見。
公司要詳細記錄參與信貸討論人員的意見。對分類結果有爭議的貸款,還應詳細注明存在爭議的問題及理由,并歸檔管理,以便今后檢查、考核或重新認定。
    (五)上報復審并確認分類結果。公司應將貸款分類的相關資料報公司風險管理委員會進行復審,并按權限確認分類結果。對分類結果認定有爭議的貸款,應記錄在案備查。
    第二十一條  自然人貸款分類操作規程:收集并填寫貸款分類的基礎信息→   簡要分析、評估貸款償還的可能性→組織信貸討論提出初分意見→認定分類結果→登錄風險監測臺賬及監管報表等相關管理系統。
    (一)收集并填寫貸款分類的基礎信息。整理現有信貸檔案資料,收集完善相關基礎信息。主要包括以下基礎信息:   
    (1)借款人及貸款的基本情況。(包括:借款人的姓名、家庭住址及成員、收入來源及狀況、貸款金額、貸款方式、貸款起止日期等)。(2)貸款使用的基本情況。包括:是否按約定用途使用貸款、貸款逾期情況、貸款欠息情況。(3)非財務因素信息。包括:借款人還款意愿、家庭穩定情況、個人狀況等。(4)擔保情況。包括:擔保合同是否合法、有效、保證人代償能力、抵(質)押物及其價值、抵(質)押物的變現能力等。
    (二)簡要分析、評估貸款償還的可能性,提出初步分類意見。自然人無財務報表,無法分析現金流量,應主要依據非財務分析和擔保分析,真實了解借款人收入狀況、還款意愿、擔保合同合法有效性、保證人代償能力、抵(質)押物及其價值和變現能力以及其他因素,綜合分析評估影響貸款償還的主要有利因素和不利因素,并歸納出要點,提出初步的分類理由。
    (三)確定分類結果。分類人員對貸款提出初步的分類理由后,由公司總經理簽署審核意見,并按權限確認分類結果。對分類結果有爭議的,可組織信貸討論,共同商定,最后由風險管理委員會確認。
    第二十二條  登錄分類結果。公司風險控制部應根據貸款風險分類認定結果,逐筆登記貸款風險監測臺賬,并錄入監管報表等管理系統,及時準確統計貸款風險分類情況。
 
第八章  部門職責
    第二十三條  公司貸款風險分類在風險管理委員會的統一領導下,由信貸業務部牽頭,風險控制部、計劃財務部參與,分工負責,緊密配合,共同實施。
    第二十四條  信貸業務部職責:
    (一)組織客戶經理(項目負責人)收集整理信息資料,完善分類檔案,對借款人的還款能力進行綜合分析;組織信貸討論,初步確定風險分類結果,撰寫分類報告,并對貸款分類資料信息的真實性負責;
    (二)按月與計劃財務部門核對賬目并向監管部門上報貸款風險分類情況;
    (三)將貸款風險分類資料納入客戶貸款檔案,并妥善保管;
    (四)在借款人出現不利因素,影響還款可能性時,應及時組織貸款風險分類的調整;
    (五)根據分類過程中發現的問題和不同類別貸款的特點,有針對性地落實風險控制措施,重大事項及時報告,有效防范和化解貸款風險。
    第二十五條  風險控制部職責:
    (一)負責公司貸款風險分類制度、辦法和實施細則的制定并督促貫徹執行;
    (二)負責對貸款風險分類的復審組織工作;
    (三)負責督促落實貸款風險分類認定結果;
    (四)負責對風險分類結果的統計、匯總工作;
    (五)負責對貸款風險分類的連續監測、考核、分析;
    (六)提出改善信貸管理、加強風險防范的意見和建議;
    (七)配合有關部門對不良貸款的損失程度進行認定;
    (八)研究制定防范和化解不良貸款風險的措施;
    (九)制定公司不良貸款清收、盤活、保全計劃,并督促目標任務的完成。
    第二十六條  計劃財務部職責:
按照財政部有關規定和中國人民銀行貸款損失準備金計提指引等,認真組織對各類貸款的科目設置賬務處理和報表編制,客觀、真實、準確地反映貸款形態,并提取貸款損失準備金,核銷損失貸款。
 
第九章  罰  則
    第二十七條  對下列違規行為之一的責任人,根據性質和情節給予通報批評直至相應處分:
    (一)貸款分類組織和管理工作措施不落實,不履行分類工作職責,分類工作遲緩的;
    (二)違反程序操作,不運用分類工具,不遵循分類依據,濫用分類方法的;
    (三)以信用評級結果替代風險分類的;
    (四)故意降低分類標準,掩蓋貸款風險的;偏離度超過規定標準的;不真實反映、報告分類結果的;
    (五)超權限認定風險分類結果的;
    (六)不認真執行日常監測管理制度,未建立風險分類報告制度,不按時上報風險分類情況的;
    (七)信貸檔案管理混亂,導致分類工作難以持續實施的;
    (八)其他嚴重影響風險分類的行為。
    第二十八條  本實施細則(試行)由理事會討論通過后實施。由行業協會負責解釋。
 
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